व्यापार के वित्तीय विवरण में तीन स्टेटमेंट शामिल हैं ट्रेडिंग और लाभ / हानि खाता, बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट (Cash Flow Statement) हैं। यह भी एक बहुत ही महत्वपूर्ण कथन है जो नकदी के वास्तविक प्रवाह को दर्शाता है अर्थात् नकदी और नकदी समकक्षों का प्रवाह और बहिर्वाह।
कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है (What is the Cash flow Statement)?
कैश फ्लो स्टेटमेंट (Cash Flow Statement) वह कथन है जो विशेष वित्तीय वर्ष के लिए नकदी और नकदी समकक्षों के प्रवाह और बहिर्वाह को दर्शाता है। नकदी और नकदी समकक्षों की आमद का मतलब है कि वे लेनदेन जो नकदी और नकदी समकक्षों के संतुलन में वृद्धि करते हैं और नकदी और नकदी समकक्षों के बहिर्वाह का मतलब उन लेनदेन से होता है जो नकदी और नकदी समकक्षों के संतुलन में कमी करते हैं। अब आपके मन में निम्नलिखित प्रश्न हैं:
नकद और नकद समकक्ष क्या है (What is cash & cash Equivalents)?
नकद और नकद समकक्षों में हाथ में नकदी, बैंक में नकदी, विपणन योग्य सुरक्षा आदि शामिल हैं। वर्तमान निवेश को भी विपणन योग्य सुरक्षा के रूप में माना जाता है यदि इसे निर्दिष्ट किया गया है।
कैश एंड कैश समकक्षों की आमद में क्या शामिल है (What is included in the inflow of the Cash & Cash equivalents)?
जब व्यावसायिक उद्यमों को नकद या नकद समकक्षों में भुगतान प्राप्त होता है तो इस स्थिति को नकदी की आमद के रूप में जाना जाता है। नकद और नकद समकक्षों की आमद में निम्नलिखित शर्तों से संबंधित लेनदेन शामिल हैं:
- नकद बिक्री
- विविध प्राप्तियों से प्राप्त नकद
- बिक्री के अलावा आय से प्राप्त नकद यानी कमीशन और रॉयल्टी
- निम्नलिखित परिसंपत्तियों की बिक्री से प्राप्त नकद
- अचल सम्पत्ति
- निवेश (विपणन सुरक्षा के अलावा)
- सुरक्षा
- ऋण और अग्रिमों से प्राप्त नकद
- निम्नलिखित की आय से प्राप्त नकद
- सामान्य शेयर
- प्रक्रिया के कर्ता – धर्ता
- डिबेंचर
कैश एंड कैश समकक्ष के बहिर्वाह में क्या शामिल है (What is included in the outflow of the Cash & Cash equivalents)?
जब व्यावसायिक उद्यम नकद या नकद समकक्षों द्वारा भुगतान करते हैं, तो इस स्थिति को नकदी के बहिर्वाह के रूप में जाना जाता है। नकद और नकद समकक्षों के बहिर्वाह में निम्नलिखित शर्तों से संबंधित लेनदेन शामिल हैं:
- नकद खरीद
- विविध भुगतानों को नकद भुगतान
- सभी प्रकार के खर्चों के लिए नकद भुगतान:
- कारखाना और उत्पादन व्यय
- कार्यालय और व्यवस्थापन व्यय
- विक्रय और वितरण व्यय
- कारखाना और उत्पादन व्यय
- निम्नलिखित परिसंपत्तियों की खरीद के लिए नकद भुगतान किया गया
- अचल सम्पत्ति
- निवेश (विपणन सुरक्षा के अलावा)
- सुरक्षा
- ऋण और अग्रिम के लिए नकद भुगतान किया गया
- निम्नलिखित के लिए नकद भुगतान किया गया
- इक्विटी शेयरों का बायबैक
- वरीयता शेयरों का मोचन
- डिबेंचर का मोचन
हमें कैश फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने की आवश्यकता क्यों है (Why do we need to Prepare a Cash Flow Statement)?
कैश फ्लो स्टेटमेंट (Cash Flow Statement)आय विवरण / व्यापार और लाभ / हानि खाता / लाभ / हानि विवरण व्यवसाय के वास्तविक लाभ और हानि को जानने के लिए तैयार किए जाते हैं। इसका मतलब है कि इसमें गैर-नकद आइटम भी शामिल हैं। इसलिए लाभ / हानि विवरण की सहायता से, हम विशेष वित्तीय वर्ष में वास्तविक नकदी प्रवाह और व्यापार से / में बहिर्वाह का पता नहीं लगा सकते हैं।
बैलेंस शीट सभी परिसंपत्तियों, देनदारियों और पूंजी के संतुलन को दर्शाता है। उपरोक्त सभी के संतुलन में पिछले वर्ष के कैरी फॉरवर्ड शेष शामिल हैं ताकि यह व्यवसाय की वास्तविक आमद या बहिर्वाह को भी न दिखा सके।
यही कारण है कि विशेष वित्तीय वर्ष में व्यवसाय के वास्तविक प्रवाह और बहिर्वाह को जानने के लिए हमें नकदी प्रवाह विवरण तैयार करने की आवश्यकता है। यह अब कंपनी के कानून के अनुसार कंपनी के वित्तीय विवरण (financial statement of the company) का हिस्सा है।
विषय पढ़ने के लिए धन्यवाद।
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