बैंक समाधान विवरण (Bank Reconciliation Statement):
संक्षिप्त बीआरएस में बैंक समाधान विवरण (Bank Reconciliation Statement), पासबुक (Passbook) (बैंक स्टेटमेंट) के अनुसार कैश बुक और बैंक बैलेंस के अनुसार बैंक बैलेंस के बीच अंतर का स्पष्टीकरण है। कभी-कभी, कैश बुक और पासबुक के अनुसार बैंक बैलेंस एक-दूसरे के साथ मेल नहीं खाते हैं, तो हम बैंक सुलह बयान तैयार करके उनके बीच अंतर जान सकते हैं।
बैंक समाधान विवरण (Bank Reconciliation Statement), कैश बुक के बैंक कॉलम और बैंक स्टेटमेंट या पासबुक के बीच अंतर की जाँच करने की प्रक्रिया है। हमें अपने बैंक द्वारा पासबुक में दर्ज किए गए लेनदेन के साथ कैश बुक में दर्ज सभी लेनदेन की जांच करनी होगी। यह कथन उद्यमों के वित्तीय वर्ष के वित्तीय विवरण से जुड़ा हुआ है.
पासबुक क्या है (What Is Passbook)?
बीआरएस के स्पष्टीकरण से पहले, आपको पासबुक या बैंक स्टेटमेंट का अर्थ जानना होगा। तो, यह इस प्रकार समझाया गया है: –
हमारे पास कैश बुक के बैंक कॉलम में सभी बैंक से संबंधित लेनदेन रिकॉर्ड हैं। इसी तरह, बैंक भी अपने ग्राहक के खातों को अपने खाते की पुस्तकों में बनाए रखते हैं। बैंक द्वारा ग्राहक को दिए गए खाते के विवरण को पासबुक कहा जाता है। यह बैंक के साथ एक विशेष ग्राहक के वास्तविक संतुलन को दर्शाता है।
निम्नानुसार दिखाए गए पासबुक का प्रारूप: –
पासबुक के कॉलम की व्याख्या
- दिनांक: – लेन-देन की तारीख
- विवरण: – विपरीत खाता विवरण या कोड दिखाएं।
- चेक नं .: – यदि जमा या निकासी का लेन-देन चेक द्वारा किया जाता है तो चेक इस कॉलम में छपेगा।
- डेबिट: – जब ग्राहक नकदी निकालते हैं
- क्रेडिट: – जब ग्राहक नकद जमा करते हैं
- शेष राशि: – निकासी या जमा के बाद शुद्ध शेष राशि।
बैंक की पुस्तक में दिखाए गए ग्राहक के खाते की शेष राशि को पासबुक के अनुसार शेष राशि कहा जाता है।
पासबुक और कैशबुक के अनुसार बैंक बैलेंस में अंतर के कारण।
- व्यापार में देरी से लेनदेन रिकॉर्ड करें।
- प्राप्य चेक या बिलों को अस्वीकार कर दिया गया था, लेकिन व्यवसाय को सूचना नहीं मिली।
- बैंक द्वारा बैंक प्रभार काटे गए।
- बैंक द्वारा दिए गए शेष पर ब्याज।
- ग्राहक द्वारा बैंक में जमा किया गया प्रत्यक्ष भुगतान।
- एक बैंक देरी से लेनदेन रिकॉर्ड करता है।
- व्यवसाय द्वारा जारी किया गया चेक, लेकिन चेक के प्राप्तकर्ता द्वारा बैंक में प्रस्तुत नहीं किया जाता है।
- व्यवसाय द्वारा बैंक में जमा किया गया चेक लेकिन किसी कारणवश चेक अभी तक क्लियर नहीं किया गया है।
- व्यवसाय द्वारा लेनदेन की रिकॉर्डिंग में लिपिक गलती।
- बैंक द्वारा लेनदेन की रिकॉर्डिंग में लिपिक गलती।
बैंक समाधान की आवश्यकता (The need for Bank Reconciliation):
-
- यह त्रुटियों का पता लगाने में मदद करता है।
- हम अपनी रुचि (शुल्क या प्राप्त) और शुल्क को ट्रैक कर सकते हैं.
- व्यवसाय को प्रत्येक ग्राहक के भुगतान के संग्रह में देरी का पता चल जाएगा।
- यह बैंक शुल्कों, चेक या बिलों के प्राप्य का अनादर, प्रत्यक्ष भुगतान, शेष राशि पर ब्याज आदि के बारे में जानकारी देकर कैश बुक को पूरा करने में मदद करता है।
- यह ऑडिटरों को कैश बुक और पासबुक के अनुसार बैंक बैलेंस के बीच के अंतर को जानने में मदद करता है।
बैंक बैलेंस का प्रकार (Type of Bank balance): –
इस प्रकार के दो प्रकारों को समझाया गया है जैसे कि हमें इसे उदाहरण चित्र के साथ समझाना है:
- अनुकूल संतुलन।
- प्रतिकूल संतुलन।
अनुकूल संतुलन क्या है?
अनुकूल संतुलन का मतलब है कि संतुलन जो उद्यमों के पक्ष में है ये निम्नानुसार दिखाए गए हैं:-
1 कैश बुक के अनुसार बैंक कॉलम का डेबिट बैलेंस। निम्नलिखित छवि में लाल रंग के साथ हाइलाइट किया गया है।
2. पासबुक के अनुसार बैंक खाते का क्रेडिट बैलेंस। निम्नलिखित छवि में लाल रंग के साथ हाइलाइट किया गया है।
प्रतिकूल संतुलन क्या है (What is Unfavourable Balance)?
प्रतिकूल संतुलन का मतलब है कि संतुलन उद्यमों के पक्ष में नहीं है। ये निम्नानुसार दिखाए गए हैं: –
1.कैश बुक के अनुसार बैंक कॉलम का क्रेडिट बैलेंस। निम्नलिखित छवि में लाल रंग के साथ हाइलाइट किया गया है।
2. पासबुक के अनुसार बैंक खाते का डेबिट बैलेंस। निम्नलिखित छवि में लाल रंग के साथ हाइलाइट किया गया है।
बैंक सुलह कथन तैयार करने की प्रक्रिया (The process of preparing the Bank Reconciliation Statement):
पहला चरण: – खाते के दोनों विवरण प्राप्त करें और शेष राशि के अंतर की जांच करें यदि कोई हो तो अगले चरण पर जाएं या यदि लंबा हो जाए तो हमें बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करने की आवश्यकता नहीं है।
- कैश बुक के अनुसार बैंक बैलेंस का विवरण।
- बैंक खाते में बैंक खाते का विवरण। (पासबुक की एक साधारण प्रति में)
दूसरा चरण: –एक दूसरे के साथ दोनों कथनों का संतुलन यदि लंबा हो जाता है तो हम बैंक सामंजस्य नहीं बनाते हैं या यदि लंबा नहीं होता है, तो संलग्न वीडियो और छवियों में दिखाए गए लेन-देन के व्यक्ति की जांच करें।
तीसरा चरण: – दोनों कथनों से अन-टिक लेनदेन प्राप्त करें
चौथा चरण: –उनकी प्रकृति के अनुसार सभी अन-टिक या लंबित लेनदेन की व्यवस्था निम्नानुसार करें: –
- बैंक में भुगतान के लिए प्रस्तुत किए गए चेक।
- जमा की गई जांच करें लेकिन अभी तक स्पष्ट नहीं है।
- लिपिक गलतियाँ: –
- कैशबुक में बैंक खाते के डेबिट पक्ष का एक घटाटोप।
- कैशबुक में बैंक खाते के क्रेडिट पक्ष का एक घटाटोप।
- कैशबुक में बैंक खाते के डेबिट पक्ष का अंडरकास्टिंग।
- कैशबुक में बैंक खाते के क्रेडिट पक्ष का अंडरकास्टिंग
- बैंक द्वारा डेबिट किए गए सभी लेनदेन: –
- नकद निकासी शुल्क।
- पुस्तक शुल्क की जाँच करें।
- कम बैलेंस चार्ज।
- लॉकर का किराया।
- ओवरड्राफ्ट पर लगाया गया ब्याज।
- किसी भी गलत डेबिट ने बैंक द्वारा दिया है।
- बैंक द्वारा जमा किए गए सभी लेनदेन: –
- बैंक का ब्याज
- प्रत्यक्ष भुगतान ग्राहकों से प्राप्त किया।
- बिल प्राप्य बैंक द्वारा सीधे एकत्र किया जाता है।
- गलत क्रेडिट बैंक ने दिया है।
पांचवां चरण: –अब, बैंक सुलह कथन तैयार करना और कैश बुक के अनुसार बैंक बैलेंस पर लंबित लेनदेन के प्रभाव को जान सकते हैं यदि हम कैश बुक के अनुसार शेष राशि के आधार पर एक प्रश्न कर रहे हैं और बैंक बैलेंस के अनुसार लंबित लेनदेन के प्रभाव की जाँच करें पासबुक यदि हम पासबुक के अनुसार शेष के आधार पर एक प्रश्न कर रहे हैं।
हमने लेखांकन के दो पहलुओं द्वारा लेनदेन का इलाज किया था: –
- जमा (Debit)
- श्रेय (Credit)
| If un-ticked or Pending Transactions had | The balance has given as per Cash Book | The balance has given as per Pass Book |
| Debited to the bank account by us | Less | Add |
| Credited to the bank account by Us | Add | Less |
| Debited to the bank account by Bank | Less | Add |
| Credited to the bank account by Bank | Add | Less |
यदि शेष राशि कैशबुक के अनुसार दी गई है: –
1. जमा (Debit):-
- यदि हमने बैंक खाते से डेबिट किया है, तो इसका मतलब है कि हमने बैंक खाते से लेनदेन की राशि जोड़ी है। इसलिए, हमें पासबुक के अनुसार शेष राशि जानने के लिए अपनी किताबों में बैंक खाते के शेष राशि से इसे घटाना होगा।
- यदि बैंक ने हमारे बैंक खाते में डेबिट किया है, तो इसका मतलब है कि उन्होंने हमारे बैंक खाते से लेनदेन की राशि घटा दी है। इसलिए, हमें पासबुक के अनुसार शेष राशि जानने के लिए इसे अपनी किताबों में बैंक खाते के शेष में जोड़ना होगा।
2. श्रेय (Credit):-
- यदि हमने बैंक खाते को क्रेडिट किया था, तो इसका मतलब है कि हम बैंक खाते से लेन-देन की राशि घटा सकते हैं। इसलिए, हमें अपनी पुस्तकों में बैंक खाते के शेष राशि में इसे वापस जोड़ना होगा ताकि पासबुक के अनुसार शेष राशि का पता चल सके।
- यदि बैंक ने हमारे बैंक खाते को क्रेडिट किया है, तो इसका मतलब है कि उन्होंने हमारे बैंक खाते में लेनदेन की राशि जोड़ी है। इसलिए, हमें पासबुक के अनुसार शेष राशि प्राप्त करने के लिए अपनी किताबों में बैंक खाते के शेष राशि से इसे घटाना होगा।
यदि शेष राशि पासबुक के अनुसार दी गई है: –
1. जमा (Debit):-
- यदि हमने बैंक खाते से डेबिट किया है, तो इसका मतलब है कि हमने बैंक खाते से लेनदेन की राशि जोड़ी है। इसलिए, हमें कैशबुक के अनुसार शेष राशि जानने के लिए इसे पासबुक के अनुसार बैंक खाते के शेष से घटा देना होगा।
- यदि बैंक ने हमारे बैंक खाते में डेबिट किया है, तो इसका मतलब है कि उन्होंने हमारे बैंक खाते से लेनदेन की राशि घटा दी है। इसलिए, हमें कैशबुक के अनुसार शेष राशि जानने के लिए इसे पासबुक के अनुसार बैंक खाते की शेष राशि में जोड़ना होगा।
2. श्रेय (Credit):-
- यदि हमने बैंक खाते को क्रेडिट किया था, तो इसका मतलब है कि हम बैंक खाते से लेन-देन की राशि घटा सकते हैं। इसलिए, हमें कैशबुक के अनुसार शेष राशि जानने के लिए पासबुक के अनुसार बैंक खाते की शेष राशि में इसे वापस जोड़ना होगा।
- यदि बैंक ने हमारे बैंक खाते को क्रेडिट किया है, तो इसका मतलब है कि उन्होंने हमारे बैंक खाते में लेनदेन की राशि जोड़ी है। इसलिए, हमें कैशबुक के अनुसार शेष राशि जानने के लिए पासबुक के अनुसार बैंक खाते के शेष राशि से इसे घटाना होगा।
Bank reconciliation Statement- Cheat-sheet
बैंक मिलान स्टेटमेंट (Reconciling) का उदाहरण: –
पासबुक और कैशबुक जैसे मैसर्स _____ लिमिटेड के दोनों कथन निम्नलिखित हैं। बैंक सुलह कथन तैयार करें।
उपाय (Solution):
पहला चरण:- दोनों बयानों के संतुलन की जाँच
- पासबुक में 119,500 दिखाया गया
- कैशबुक 95,000 दिखाया गया
दूसरा चरण:- यदि कोई अंतर है तो हमें दोनों कथनों को समेटना होगा।
- हां, दोनों कथनों के संतुलन में अंतर है।
तीसरा चरण:-अब यदि कोई अंतर है तो हमें कैशबुक और क्रेडिट के अनुसार पासबुक के अनुसार क्रेडिट के साथ पासबुक के अनुसार व्यक्तिगत डेबिट ट्रांजेक्शन पर टिक करके चेक करना होगा, जैसा कि नीचे की छवि में दिखाया गया है।
अंत में, हम दोनों बयानों के बीच अंतर का कारण इस प्रकार है: –
हमने तीरों के विभिन्न रंगों की मदद से मिलान या टिक (लंबा) लेनदेन दिखाया है: –
- Orange arrow बैंक खाते में जमा नकदी की टिक-टिक दिखाता है।
- Gray arrow भारत के सूर्योदय तक सीमित भुगतान को दर्शाता है।
- Blue arrow चांदनी प्राइवेट लिमिटेड से प्राप्त भुगतान दिखाता है।
और हमने लाल घेरे की मदद से मिलान नहीं किया है या टिक (लंबा) लेनदेन दिखाया है: –
- केवल 1,500 / – की पासबुक में दर्शाये गए लेखा खोलने के लिए बैंक शुल्क
- बैंक खाते में क्रेडिट बैलेंस पर बैंक ब्याज केवल 1,000 / – की पासबुक में दिखाया गया है।
- वेतन के लिए जारी किया गया चेक, लेकिन अभी तक पासबुक में क्लीयर नहीं किया गया है, केवल 25,000 / – का कैशबुक में दिखाया गया है।
चौथा चरण: – उनकी प्रकृति के अनुसार सभी अन-टिक या लंबित लेनदेन की व्यवस्था निम्नानुसार करें: –
- चेक जारी किए गए लेकिन साफ़ नहीं किए गए: –
- वेतन के लिए जारी किया गया चेक.
- बैंक द्वारा डेबिट किए गए सभी लेनदेन: –
- बैंक प्रभार।
- बैंक द्वारा सभी लेनदेन क्रेडिट: –
- बैंक का ब्याज.
पाँचवाँ चरण: – अब, निम्न चित्र में दिखाया गया बैंक सुलह वक्तव्य तैयार करना: –
1.शेष राशि कैशबुक के अनुसार दी गई है
2.शेष राशि पासबुक के अनुसार दी गई है: –
बैंक सुलह वक्तव्य के विषय को पढ़ने के लिए धन्यवाद, कृपया अपनी प्रतिक्रिया टिप्पणी करें।
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